Облагаются ли по закону коммунальные платежи НДС

НДС и услуги ЖКХ: облагаются ли налогом коммунальные услуги

Вопрос, облагаются ли коммунальные услуги НДС, является актуальным для плательщиков и потребителей. Согласно нормативам НК, ЖКХ освобождаются от внесения сбора. При этом появляется вопрос, как уплачивается сбор, если управляющая компания работает на УСН, каким будет сбор при перевыставлении платежей арендатору.

Облагаются ли коммунальные платежи НДС

НДС – один из сборов, которым многие платежи облагаются – к таким относят покупку продуктов, некоторые работы. Сбор имеет значительное влияние на формирование бюджета страны, суть оплаты отражается в названии сбора – плательщик вносит процент с той цены, которая была добавлена продавцом дополнительно к себестоимости.

Согласно существующим законам, взнос рассчитывается и оплачивается производителем, продавцом, а также ИП. Согласно нормам законодательства, квартплата не включает НДС. Однако при ответе на вопрос, нужно ли платить НДС или нет, важно учесть, что
правило применимо, если услуги предоставляются товариществами собственников имущества, управляющими организациями и иными специализированными кооперативами.

Можно сделать вывод, что сбор не перечисляется при предоставлении работ управляющей компанией по той цене, которая соответствует показателям приобретения у компаний коммунального комплекса, поставщиков газа и электроэнергии. Не требуется выплачивать
налог на работы, имеющие связь с поддержанием недвижимости в хорошем состоянии, проведением ремонтных работ.

Если компания, которая предоставляет работы по содержанию помещений, используют упрощенный режим, не вносит НДС, то ей требуется обратиться в соответствующие органы, чтобы указывать тарифы, не включая эту выплату.

Что понимается под коммунальными платежами

В ЖКХ – оплату включаются взносы за содержание жилищной площади, ее ремонт, поддержание в хорошем состоянии. Также оплата включает работы, которые организуются в составленном договоре управления. Также жителям здания требуется вносить плату за воду, газ, отопление, что входит в оплату квартиры.

Есть и другие платежи – за работы, которые представляются не ЖКХ, а сторонними организациями, заключившими соглашение с владельцами недвижимого имущества. К таким услугам относят телевидение, интернет и т.д.

К работам относят, в том числе облагораживание участков возле дома, транспортировку мусора, уборку на придомовой территории, поддержание безопасности дома и пространства возле него, выполнение планового или внепланового ремонта. При расчете учитываются тарифы, установленные региональными органами власти.

НДС при перевыставлении коммунальных платежей арендатору

Популярен вопрос, как рассчитывать НДС на коммунальные услуги, если организация на ОСН сдает в аренду недвижимость, не предназначенную для жилья, при этом по договору организации возмещаются платежи. Чтобы определить возможность принятия к вычету налога на добавленную стоимость, нужно изучить положения НК РФ.

Согласно статье 146 НК РФ, облагаются НДС товары или работы, реализованные в РФ. Согласно статье 39, реализацией товаров или работ признается передача на возмездной основе права собственности на товары. При выполнении операций по продаже плательщики сбора выставляют счета-фактуры.

Так как организация не реализует работы ЖКХ арендатору, по мнению экспертов, выставление счета-фактуры по данной услуге не требуется, и возмещение расходов арендодателя по уплате взносов не будет реализацией. Важно, что сумма возмещения по этим платежам не считается доходом, выручки лицо не имеет от данных операций. Поэтому процедура не облагается взносом.

На практике могут быть оформлены разные варианты арендных отношений. Согласно законам, арендатор должен поддерживать состояние недвижимого имущества, выполнять ремонтные работы, оплачивать содержание помещения. Расходы на услуги ЖКХ являются убытками на обеспечение деятельности арендатора и вносятся за его счет.

Формирование цены на ЖКУ

Вопрос, из чего складывается цена на ЖКУ с НДС, что является базой налогообложения, актуален для населения. В состав платежа ЖКХ включены услуги по содержанию и ремонту помещений, использование таких ресурсов, как вода, газ, электричество, а также
прочие позиции, например, интернет.

Плата за содержание помещений включает уборку во дворе, вывоз мусора, ремонтные работы, в том числе косметические, чистку помещений и т.д. При расчете оплаты чаще всего используются тарифы, установленные органами государственной власти.

В услуги входит подача воды, газа, электрической энергии, тепла, отведения воды. Тарифы представляют собой установленную стоимость за 1 единицу ресурса. Итоговая стоимость зависит от наличия или отсутствия счетчиков. Если учетных приборов нет,
плата за ресурс начисляется согласно нормативам, если они есть, учитывается показатель индивидуального потребления.

Квартплата: система налогообложения в соответствии со структурой

При расчете квартплаты популярен вопрос, облагаются ли НДС коммунальные взносы. Плата за использование жилого помещения включает внесение средств по ремонту здания, проведение капитальных изменений, отдельно происходит взнос по коммунальным платежам.

Согласно законам физические и юридические лица должны своевременно вносить плату за жилье. Для нанимателей и собственников жилья структура оплаты имеет различия. Взнос для нанимателей содержит плату за наем, содержание и ремонт жилого помещения, плату за коммунальные платежи.

Собственники обязаны оплачивать ремонт и содержание помещений, оплату коммунальных услуг, капитальный ремонт. При этом не нужно внесение средств за наем.

Проблема, облагается ли НДС коммунальные платежи, часто встречается. Данный счет включает внесение средств за использование воды, электричества, газа и т.д.
Исполнителем коммунальных услуг может быть юрлицо с любой ОПФ
. Расчетный период для внесения средств составляет 1 месяц. Согласно НК, плата освобождается от налогообложения НДС. Реализация ремонтных работ общего имущества освобождается от внесения платежа.

Ндс на коммунальные услуги

Заложиться на НДС: на сколько подорожают коммунальные услуги с 1 января 2021 года

Базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) с 1 января 2021 года вырастет с 18% до 20%. Это может привести к росту тарифов на коммунальные услуги.

Насколько серьезной окажется нагрузка на семейный бюджет — вместе с экспертами разбирался Новострой-М.

После повышения НДС Минэкономразвития предложило учесть новую ставку при расчете стоимости жилищно-коммунальных услуг. В министерстве полагают, что увеличение ставки НДС может привести к ухудшению финансового состояния ресурсоснабжающих организаций.

Поэтому МЭР предлагает учесть соответствующие изменения в тарифах ЖКХ, то есть переложить всю нагрузку или ее часть на конечных потребителей.

Сама стоимость коммунальных услуг не изменится, однако итоговая сумма тарифа вырастет за счет размера налога, который и будет включен в платеж.

Когда подорожают коммунальные услуги? Тарифы на жилищно-коммунальные услуги устанавливаются региональными властями, поэтому непосредственно в день повышения НДС (1 января 2021 года) расходы граждан не вырастут, считает управляющий партнер компании «Метриум», участник партнерской сети CBRE Мария Литинецкая.

Пересмотр расценок на ЖКУ происходит летом, поэтому в течение полугодия поставщики услуг будут нести дополнительные расходы. Они оцениваются в 45 млрд рублей.

Однако, как было сказано выше, Минэкономразвития предлагает не повысить стоимость коммунальных услуг, а учесть в тарифе именно расходы на оплату НДС, чтобы ресурсоснабжающие компании начали покрывать дополнительные расходы за счет потребителей с начала года.

Таким образом, возникает неприятная ситуация: сами ресурсы не подорожают, но платить за них придется больше уже, возможно, с начала 2021 года. На данный момент известно, что Минэкономразвития предлагает повысить стоимость ЖКУ в два этапа.

Соответствующее предложение МЭР направлено в Минэнерго, Минстрой и Федеральную антимонопольную службу (ФАС), с документом удалось ознакомиться РБК. По данным агентства, чиновники предлагают увеличить тарифы в два этапа — на 1,7% с 1 января 2021 года и на 2,4% — с 1 июля 2021 года.

Дело в том, что в качестве генерирующих и поставляющих компаний на этом рынке работают крупные игроки, которые платят НДС. Даже вывоз и утилизация отходов все больше монополизируется, так как уходят небольшие компании, которые могли работать на упрощенной системе налогообложения, и их заменяют крупные плательщики НДС», — рассказывает Мария Литинецкая. Соответственно, граждане почувствуют повышение расходов как только власти пересмотрят тарифы (либо в начале, либо в середине 2021 года, либо дважды).

Сколько стоят коммунальные услуги в Москве и Московской области

Сейчас финальный «чек» за жилищно-коммунальные услуги может сильно различаться в зависимости от того, сколько ресурсов фактически потребляет семья. Условно говоря, в двухкомнатной квартире может жить один пенсионер или семья с двумя взрослыми и двумя детьми, соответственно, их затраты будут совершенно разными. Также многое зависит от того, установлены ли в квартире счетчики, регулярно ли сдаются показания (если нерегулярно, расчет стоимости может вестись по завышенным нормативам, а не по реальному потреблению), какие счетчики (однотарифные или многотарифные) установлены на электроэнергию. Стоимость водоснабжения и водоотведения зависит от конкретного города (даже не региона) и от ресурсоснабжающей организации. При расчете «коммуналки» следует исходить примерно из 130 рублей за кв. м в Москве и 145-150 рублей за ту же площадь в Московской области. По данным компании PSN Home, в Москве средний счет в месяц при расчете на однокомнатную или малогабаритную двухкомнатную квартиру площадью 45 кв. м составляет 5500-6500 рублей, включая электроэнергию. В Московской области платеж для аналогичных квартир выше в среднем на 15-20%. Платежи могут отличаться в зависимости от управляющей компании, а также от класса здания. В новостройках бизнес- или премиум-класса сервисов и услуг может быть больше, чем в проектах комфорт-класса. Даже частота уборки уже влияет на конечную сумму в ежемесячной «платежке», не говоря уже о поддержании элементов ландшафтного дизайна в надлежащем состоянии или содержании уютных лобби с диванами. По данным Savills в России, размер эксплуатационных платежей для домов бизнес-класса в Москве составляет от 80 до 100 рублей за квадратный метр в месяц, для премиальных жилых домов — от 150 до 250 рублей за «квадрат». Но сильнее всего на стоимость услуг в сфере ЖКХ влияет законодательство и утвержденные тарифы, считает управляющий партнер УК Zenith PM Илья Андреев. «Для того, чтобы ввести новые тарифы, управляющей компании необходимо согласование собственников. Как правило УК оставляет действующий тариф, но также внедряет новые платежи, которые утверждаются на общем собрании. Очевидно, что нормально содержать дом на установленные платежи невозможно. Всегда есть дополнительные платежи. Никаких вариантов по снижению оплаты объективно у управляющих компаний нет», — считает Илья Андреев. При этом многие эксперты говорят о том, что стоимость жилищно-коммунальных услуг в России сильно занижена: люди платят не реальную цену. А если бы пришлось платить столько, сколько услуги действительно стоят, многие бы всерьез задумались о разумном потреблении ресурсов и энергоэффективности новостроек. «Стоимость коммунальных услуг в России действительно занижена. Это связано с низкой платежеспособностью населения, которое не готово платить за ресурсы и эксплуатацию домов столько же, сколько европейцы. Стоимость теплоснабжения примерно в полтора раза ниже, газа — в два раза, водоснабжения — в 2,5 раза», — рассказывает Мария Литинецкая. По оценке заместителя генерального директора ГК «Сибпромстрой» по продажам Антона Ширяева, в целом за ресурсы мы недоплачиваем порядка 25%. «Но услуги большинства ресурсоснабжающих организаций субсидируются государством. Условно можно сказать, что субсидии складываются из наших налогов, поэтому так или иначе мы оплачиваем ЖКУ полностью. Но с точки зрения потребителя понятнее платить за услуги «прямыми» деньгами, а не через налоги», — говорит эксперт.

Мария Литинецкая отмечает, что в России совершенно иначе построена вся энергосистема, нежели в европейских странах. В СССР она строилась как единый механизм, за счет чего себестоимость производимых ресурсов была ниже, чем в развитых странах. Однако в ходе реформ она фактически оказалась раздробленной на региональных или отраслевых монополистов, из-за чего эффективность упала.

«Кроме того, практически остановлена модернизация сетей и оборудования, из-за чего стоимость услуг постоянно растет, чего не скажешь о качестве.

Требуются масштабные инвестиции, однако граждане с очень низкими доходами не могут стать их источником, поэтому приведение тарифов в соответствие с «мировыми» нормами не имеет никакого смысла и может вызвать только социальный взрыв», — считает Мария Литинецкая.

На сколько вырастут платежи за ЖКХ в 2021 году? Тарифы на ЖКХ в России растут примерно с темпом 5-6% в год, соответственно, с учетом повышения НДС, стоимость коммунальных услуг возрастет на 6-8%, а по некоторым оценкам — на 10%, отмечает Мария Литинецкая.

В УК Zenith PM говорят о возможном повышении цен в ЖКХ уже до конца года не менее чем на 5% и на 7% — в 2021 году. В конечном счете это отразится на тарифах для потребителей — населения.

При этом нужно четко понимать, что даже если НДС не закладывается напрямую в тарифе, повышение ставки может все равно существенно повлиять на итоговые цифры, которые начнут появляться в платежках с 1 января 2021 года.

Стоимость жилищно-коммунальных услуг формируется из двух примерно равных частей: содержание общедомового имущества и непосредственно оплата потребленных ресурсов — воды, водоотведения, электро- и теплоэнергии.

Генеральный директор PSN Home Александра Гулева уточняет, что 50-70% общего счета — это именно стоимость коммунальных ресурсов, на тарифы которых управляющие компании в Москве не оказывают влияния. Их устанавливает Правительство города Москвы. Если услуги управляющей компании не облагаются НДС, то на поставляемые ресурсы НДС начисляется.

Если брать в расчет, что половину услуг управляющая компания оказывает сама, а половину через партнеров, то стоимость квартплаты вырастает еще на 0,5%. Итого плата за ЖКУ в среднем увеличивается примерно на 1,5%», — поясняет эксперт. Для примера возьмем данные по одному из жилых комплексов Московской области «Первый Зеленоградский» в Солнечногорском районе. В среднем владельцы однокомнатной квартиры площадью 49 кв. м платят 3,7 тысячи рублей в месяц, собственники двухкомнатной квартиры площадью 72 кв. м — около 4,5 тысяч. Если рост платежей составит 1,5%, то в рублевом выражении он будет равняться 55-67,5 рублей в месяц или 660-810 рублей в год.

https://www.youtube.com/watch?v=fbwxwCKVPMc

Если ориентироваться на рост в 10%, о котором говорит Мария Литинецкая, то переплата может составить 370-450 рублей в месяц или 4440-5400 рублей в год, что уже более существенно.

А что с апартаментами? Для собственников апартаментов вопрос, на сколько вырастут платежи за коммунальные услуги, особенно актуален, поскольку апартаменты юридически являются нежилыми помещениями и оплата ЖКУ для них рассчитывается по другим правилам, нежели для квартир.

Коммунальные платежи на апартаменты по сравнению с квартирными ставками имеют повышающий коэффициент и, как правило, отличаются на 20-30%.

Владельцы апартаментов могут влиять на стоимость обслуживания управляющей компанией, но не на стоимость самих ресурсов, которая устанавливается в каждом регионе или даже городе отдельно.

Так же, кстати, могут поступать и собственники квартир: если им кажется, что за текущее обслуживание дома или охрану УК просит слишком много, можно пересмотреть эти тарифы или инициировать процесс смены управляющей компании. Но зачастую собственники об этом праве не знают или не пользуются им.

«Тарифы на коммунальные услуги в нежилых помещениях вырастут. Популярности у инвесторов, тем не менее, апартаменты не потеряют, так как это инвестиционный продукт. Просто подорожание коммунальных услуг отразится на арендной ставке.

Наверное, в какой-то момент полностью перекрыть потери от роста тарифов доходом с апартаментов не удастся, и доходность незначительность снизится», — полагает Илья Андреев. По его словам, в целом на сегодняшний день жизнь в апартаментах ненамного дороже, чем жизнь в обычной квартире.

Но эта ситуация в перспективе будет меняться, и владельцам апартаментов все же будет выгоднее их сдавать, чем жить в них самостоятельно, полагает эксперт.

«Но с точностью предсказать это невозможно, так как стоимость проживания в квартире тоже растет. И растет очень быстро. Еще десять лет назад проживание в квартире не стоило почти ничего: коммунальные платежи и расходы были незаметны.

Недвижимость начинает превращаться в полноценный пассив, владение которым стоит серьезных денег», — резюмирует Илья Андреев.

www.novostroy-m.ru

ЖКХ

Источник: http://www.ppl.nnov.ru/content/30330

Актуальные изменения и новости

Несмотря на то, что ежегодная индексация составляет всего порядка 4%, для многих семей, состоящих из более чем трех человек, расходы увеличиваются заметно.

А если учитывать, что повышается плата не только за воду, но и электроэнергию, газ и отопление, разница в счете квитанции становится немаленькая. Поэтому новости об изменениях тарифа является актуальной информацией для плательщиков.

Ключевое изменение – ежегодная индексация – произойдет в середине года по всей стране. При этом уровень роста тарифа определяется местными органами власти каждого отдельного региона.

Актуальные изменения тарифов плательщики увидят в своих квиточках. Узнать информацию о текущем тарифе и тарифе на следующее полугодие можно на сайте ресурсоснабжающей компании.

Необходимо отметить, что повышение тарифа на водоснабжение, произошедшее в начале года, коснулось не всех плательщиков. Так среди москвичей стали платить по-новому только те, кто проживают в «старой» Москве. Рост составил менее 2%. Жители новых районов, не так давно вошедших в состав столицы, на новый тариф пока не перешли.

Выросли тарифы не только на холодную воду, но и на остальные составляющие, связанные с потреблением воды: подогрев, водоотведение. Плата за холодную воду возросла с 38,06 руб. до 38,70 руб.

за 1 кубометр (1000 литров). Чтобы отвести такой же объем воды, придется заплатить уже не 27,01 руб., а на 46 копеек больше, т.е. 27,47 руб. Более существенно вырос тариф на подогреваемую воду, со 188,53 руб.

/куб до 191,73 руб./куб.

Столичного региона коснулись и другие изменения. Впервые был установлен индекс повышения тарифов, согласно которому будут происходить ежегодные изменения. Так для горячей воды этот показатель составил 2,95%, для холодной – 3,62%, для водоотведения индекс роста был определен в 4,12%. В рублевом эквиваленте рост стоимости одного кубометра составит 2-3 рубля ежегодно.

Тарифы для населения по счетчику и без прибора учета воды

Произошедшее в начале года изменение тарифа станет не единственным в этом году. В начала июля тарифы подрастут еще примерно на 4,2%.

На сайте Мосводоканала на данный момент представлена информация о текущем тарифе:

  • холодная питьевая вода – 38,70 руб.;
  • горячая вода – 191,73 руб.;
  • канализация – 27,47 руб.

Также на сайте в разделе «Абоненты» можно найти информацию и о новых тарифах, которые вступят в силу с начала второго летнего месяца:

  • холодная питьевая вода – 40,48 руб.;
  • канализация – 29,57 руб.

До сих пор не у всех жителей в квартирах установлен счетчик на воду. Те, кто не имеют приборы учета воды и соответственно не могут подавать показания израсходованных ресурсов, вынуждены оплачивать сумму, которая складывается из:

  • установленной нормы потребления;
  • количества проживающих в квартире;
  • повышающего коэффициента.

Тарифы для юридических лиц

Для юридических лиц, клиентов Мосводоканала, действуют иные тарифы (без учета НДС):

  • холодная питьевая вода – 32,25 руб. (с 1 июля — 33,73 руб.);
  • канализация – 22,89 руб. (24,64 руб).

Для организаций, осуществляющих водопроводно-хозяйственную деятельность на территории Московской области, действуют льготные тарифы:

  • холодная питьевая вода – 23,72 руб. (с 1 июля – 24,81);
  • канализация – 19,84 руб. (20,75 руб.).

Выше указаны тарифы, действующие на питьевую воду. Юридические компании, различные сельскохозяйственные учреждения также приобретают техническую воду, тарифы на которую снижены.

Тарифы в столице и регионах: есть ли разница?

Тарифы на водоснабжение неодинаковы в регионах страны. Традиционно услуги по самому высокому тарифу оплачивают жители столицы.

Это обусловлено экономическими и социальными показателями, уровнем дохода населения области и самой системой водоснабжения, одно дело как система обслуживает многомилионный город, другое – регионы с меньшей плотностью населения.

Так или иначе, индексация в январе этого года на 1,7% произошла не только в Москве, но и в других регионах. Также традиционное повышение произойдет и в середине года.

Так, например, в Липецкой области  тариф для населения поднимется с 25,34 руб./куб холодной воды до 25,87 руб./куб. Для иных потребителей повышение составит 44 копейки (с 21,12 до 21,56 руб./куб). За водоотведение населению придется платить уже не 49,86 руб./куб, а 50,86, иным потребителям не 41,55 руб./куб, а 42,38.

В Воронежской области тарифы на холодную воду для населения подрастут с 24,83 руб./куб до 25,33 руб./куб. Для иных потребителей с 20,69 до 21,11 руб./куб. Тарифы на водоотведение для населения изменятся с 22,01 до 23,33, для иных потребителей с 18,34 до 19,44.

Во Владимирской области тариф для населения на воду со второй половины года составит уже 29,22 вместе 28,62, тарифы на канализацию останутся неизменными на уровне 24,97 руб./куб.

Таким образом, тарифы в регионах примерно на 50% меньше, чем в Москве. При этом ежегодное повышение цен происходит пропорционально примерно на 4% во всех регионах.

Реакция потребителей на увеличение тарифов

Решение Правительства поднять тарифы на услуги, связанные с водоснабжением и канализацией в начале года, вызвало определенную реакцию населения, которая также подогревается и в СМИ.

В некоторых источниках публикуется информация о профицитном доходе, дополнительной прибыли, которую получили департаменты, заведующие ЖКХ в 2021 году в связи с тем, что Центробанком была определена инфляция в размере 4%, а в реальности она составила 2,5%. В данном случае полученный доход мог бы уравновесить убытки, связанные с повышение НДС на 2%.

Юридические же лица, потребители ресурсов, в связи с повышением стоимости услуг водоснабжения, которые в конечном итоге влияют на себестоимость производимой продукции, перешли к активным действиям и подняли цены на товары, чтобы избежать убытков в новом расчетном периоде.

Не стоит забывать, что для населения существует система льгот, позволяющая экономить на оплате коммунальных услуг.

Так скидку на оплату воды могут получить:

  • нетрудоспособные граждане (скидку в размере 50%);
  • участники ВОВ и герои СССР (100% субсидию);
  • ветераны (скидку 50%);
  • многодетные семьи (50-70%);
  • малообеспеченные семьи (в зависимости от уровня дохода).

Если стоимость коммунальных расходов составляет более 10% от совокупного дохода всех членов семьи, плательщики вправе рассчитывать на льготу.

Источник: http://tarifology.info/zhkh/na-vodu/

Отделения Бинбанка в вашем городе. Режим работы, адреса банкоматов Бинбанка.

Юридические советы Карта сайта Контакты

Облагаются ли коммунальные платежи НДС

НДС – один из сборов, которым многие платежи облагаются – к таким относят покупку продуктов, некоторые работы. Сбор имеет значительное влияние на формирование бюджета страны, суть оплаты отражается в названии сбора – плательщик вносит процент с той цены, которая была добавлена продавцом дополнительно к себестоимости.

Согласно существующим законам, взнос рассчитывается и оплачивается производителем, продавцом, а также ИП. Согласно нормам законодательства, квартплата не включает НДС. Однако при ответе на вопрос, нужно ли платить НДС или нет, важно учесть, что
правило применимо, если услуги предоставляются товариществами собственников имущества, управляющими организациями и иными специализированными кооперативами.

Можно сделать вывод, что сбор не перечисляется при предоставлении работ управляющей компанией по той цене, которая соответствует показателям приобретения у компаний коммунального комплекса, поставщиков газа и электроэнергии. Не требуется выплачивать
налог на работы, имеющие связь с поддержанием недвижимости в хорошем состоянии, проведением ремонтных работ.

Если компания, которая предоставляет работы по содержанию помещений, используют упрощенный режим, не вносит НДС, то ей требуется обратиться в соответствующие органы, чтобы указывать тарифы, не включая эту выплату.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: